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Controllo di gestione finanziario-My Book Cash

Controllo di gestione finanziario per PMI – My Book Cash

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L’attuale situazione finanziaria globale sta avendo ripercussioni estremamente negative su tutto il sistema economico e principalmente per le PMI.
Altresì il sistema creditizio ha avviato da tempo una revisione delle procedure di concessione del credito, con un irrigidimento progressivo verso le richieste da parte delle aziende.

In questo periodo storico diventa fondamentale quindi crearsi “in casa” almeno parte della liquidità necessaria alla prosecuzione dell’attività d’impresa ed affidarsi alle banche per un supporto complementare, senza dipendere completamente dalle stesse (con l’aggravio di spese ed oneri).
Il primo passo per l’autonomia finanziaria è impostare un efficace controllo di gestione che permetta di acquisire consapevolezza su quello che sta succedendo all’interno dell’impresa.
Per riuscire a prendere le decisioni giuste che portino ad un miglioramento evidente nella gestione della liquidità si devono adottare strumenti efficaci per un corretto monitoraggio della finanza aziendale, l’area fondamentale di ogni attività.

My Book Cash
My Book Cash è uno strumento di controllo finanziario creato dallo Studio Michele Magro per le micro e piccole imprese.
Da oltre 35 anni viene utilizzato con successo per garantire all’impresa il monitoraggio della gestione finanziaria e la liquidità necessaria al proseguimento dell’attività.

VANTAGGI DELLO STRUMENTO:
CONSAPEVOLEZZA: Permette all’azienda di prendere consapevolezza sull’andamento mensile della propria liquidità, evidenziando come sono state impiegate le risorse generate e le eventuali criticità sull’andamentale, per prendere le decisioni nei tempi giusti.
MONITORAGGIO: Lo strumento è corredato di grafici e raffronti per un monitoraggio puntuale delle aree ritenute fondamentali del proprio core business.
CHIAREZZA: Grazie alla chiarezza delle informazioni riportate risulta immediatamente visibile se l’azienda necessita di fare ricorso al sistema bancario per finanziare la continuità aziendale.

 Scopri come questo strumento può supportare la tua impresa

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Controllo nelle PMI: Strumenti chiave per attrarre gli investitori

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Il bilancio di esercizio è indubbiamente il principale biglietto da visita dell’impresa agli occhi dei finanziatori e investitori, sia per quanto riguarda la finanza ordinaria (banca, leasing e factoring) che per quella alternativa (private equity, private debt e quotazione in borsa).
L’azienda deve quindi mostrare numeri convincenti, tant’è vero che gli istituti di credito attendono di avere i bilanci per valutare le pratiche di affidamento e il rinnovo o meno dei fidi, così come la loro variazione infatti dipende dalla performance mostrata dai dati numerici.

Non è però sufficiente considerare il bilancio di fine esercizio come unico documento di rappresentazione dell’andamento aziendale ma occorre porre l’attenzione altresì su documenti prospettici di massima importanza quale il forecast, il budget e il piano pluriennale.
Il forecast consente di misurare l’andamento della gestione fino a una certa data e di proiettare poi i valori per individuare la presumibile chiusura dell’esercizio in corso.
Il budget invece rappresenta lo strumento che permette, partendo dai dati dell’anno precedente, di costruire le previsioni sull’anno successivo.
Il piano pluriennale, infine, a tre o cinque anni, permette di immaginare le performance di un arco temporale futuro.

La suddetta pianificazione deve essere affiancata poi dalla fondamentale attività del controllo di gestione.
Tale attività ha una duplice finalità: la prima quella di misurare le performance (meglio se mensile) e di correggere la gestione qualora queste non appaiano soddisfacenti; la seconda per evidenziare gli scostamenti fra il consuntivo e quanto preventivato in fase di proiezione.

Lo Studio Michele Magro s.r.l. fornisce innovativi strumenti di analisi e controllo delle performance aziendali per monitorare l’andamento aziendale in modo semplice ed efficace.
Scopri come migliorare la gestione della tua impresa ed aumentare la redditività e l’appeal verso i soggetti finanziatori/investitori.

LE COMPETENZE E LE FIGURE NECESSARIE PER AFFRONTARE IL CODICE DELLA CRISI D’IMPRESA

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Il Codice della crisi d’impresa oltre ad impegnare le aziende verso un monitoraggio costante della propria gestione finanziaria, si ripercuote anche sulle figure che orbitano intorno al mondo delle PMI.
Il mantenimento dei parametri al di sotto delle soglie d’allerta ed il monitoraggio della gestione aziendale prevedono infatti il coinvolgimento di professionisti con diverse competenze tra loro complementari.

I dottori commercialisti ed esperti contabili, per la cura dei loro clienti, dovranno infatti sempre più spesso condividere l’attività professionale con consulenti esperti negli ambiti della tesoreria aziendale, del controllo di gestione ed altri strumenti di misurazione, organizzazione aziendale e, conoscenza delle regolamentazioni bancarie che disciplinano l’accesso al credito.
Tali attività, di estrema importanza per le PMI, non dovrebbero essere solo ricondotte all’imposizione straordinaria del codice della crisi d’impresa, ma dovrebbero caratterizzate il normale monitoraggio quotidiano dell’attività d’impresa.

Appare dunque evidente che le società che si affidano, o che si sono già affidate, a professionisti esperti negli ambiti sopra descritti partono sicuramente avvantaggiate nella verifica costante della propria situazione finanziaria ed organizzativa rispetto a quelle realtà che rimangono restie ad accettare il supporto di figure diverse dal solo commercialista.

Spetta infine alla figura dell’esperto contabile e a quella del consulente aziendale maturare decisioni di partnership attraverso semplici collaborazioni, reti professionali, società di scopo o la compartecipazione a società tra professionisti diversi.

Spetta altresì alle imprese non farsi trovare impreparate anche nella scelta dei professionisti, sempre più determinanti nel successo aziendale.

Lo Studio Michele Magro da oltre 30 anni mette in campo le proprie competenze gestionali, finanziarie ed organizzative al servizio delle PMI e commercialisti.
Strategie mirate, strumenti operativi semplici ed efficaci per la cura quotidiana della propria azienda.

NEWS OTTOBRE

OBBLIGATORIO IL CONTROLLO DI GESTIONE ATTRAVERSO LA CONTABILITÀ ANALITICA

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Nel mese di marzo del 2019 sono entrati in vigore gli articoli 375 e 377 del Codice della crisi d’impresa che comportano la necessità per l’imprenditore oltre che di valutare costantemente l’adeguatezza dell’assetto organizzativo, anche di monitorare la sussistenza dell’equilibrio economico-finanziario e il prevedibile andamento della gestione. Questi due articoli consistono in una previsione dell’art. 14 del Codice, che entrerà in vigore nel mese di agosto del 2020, insieme al resto della riforma.

L’assetto organizzativo, amministrativo e contabile deve consentire all’imprenditore di verificare l’equilibrio economico-finanziario e la gestione prospettica: questa indagine va condotta alla dimensione e alla complessità dell’azienda e si basa su una serie di strumenti che caratterizzano il controllo della gestione. La lettura della norma e del Codice della crisi, prevede l’obbligo di costituire un adeguato controllo di gestione, necessario al monitoraggio previsto dall’art. 2086 riformato, il quale prevede la necessità di rilevare in modo tempestivo la crisi d’impresa e la perdita della continuità aziendale. Parlare di previsioni può risultare difficoltoso per molti imprenditori a causa della velocità del mercato, delle tecnologie e della globalizzazione, ed è proprio per questo motivo che nasce questa regolamentazione.

Istituire un controllo di gestione che sulla base della contabilità analitica consenta un monitoraggio dei costi e dei ricavi e conduca alla predisposizione di un budget congruo rappresenta un percorso di crescita delle competenze manageriali di un’impresa. Un buon controllo di gestione rappresenta un ottimo strumento di misurazione della performance, in grado di consentire rapide correzioni e interventi tempestivi. I processi decisionali attivati per la predisposizione delle previsioni sono fondamentali per migliorare la competitività dell’azienda.

Gestione-Finanziaria-e-Analisi-di-Bilancio

Crisi d’impresa – L’importanza del Rendiconto finanziario

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Il nuovo Codice della crisi (Dlgs 14/2019) pone l’accento sulla gestione finanziaria delle aziende e in particolare sulla capacità dei flussi di cassa di sostenere gli oneri dell’indebitamento. Il documento che meglio si addice a questo tipo di analisi è senza dubbio il rendiconto finanziario.

Questo documento, che è obbligatorio per le società che redigono il bilancio in forma ordinaria, è articolato come segue:

Sezione A relativa ai flussi finanziari generati dalla gestione tipica dell’impresa. In pratica, questa sezione rappresenta ciò che si è generato dall’attività di acquisto, trasformazione e vendita (flussi operativi prima delle variazioni di Ccn) e dagli assorbimenti/rilasci di liquidità determinati dalle variazioni di Ccn. I flussi vengono poi rettificati dagli assorbimenti relativi a imposte e interessi passivi determinando il flusso della gestione reddituale, elemento molto importante per l’analisi finanziaria;

Sezione B in cui vengono evidenziati i flussi di cassa relativi ad attività di investimento;

Sezione C relativa ai flussi dell’attività di finanziamento sia da fonti esterne che interne.

Conseguentemente, l’azienda che non genera adeguati flussi di cassa relativi alla gestione tipica (sez. A) sarà obbligata a finanziarsi in modo alternativo, magari dismettendo assets strategici (scelta pericolosa) o ricercando nuove fonti di finanziamento che potrebbero portare ad un costo eccessivo dell’indebitamento. Dunque, gli indicatori della crisi punteranno proprio a verificare l’adeguatezza dei flussi relativi alla gestione reddituale (sez. A), che in caso di insufficienza porteranno alle conseguenze normative del caso.

Lo Studio Magro resta a disposizione per aiutarvi nella comprensione e gestione di tutti questi aspetti…non esitate a contattarci!

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Nuovo Codice della Crisi e dell’Insolvenza – rilevamento della crisi

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Il D.Lgs. del 12 gennaio 2019 n. 14 del Codice della crisi d’impresa e dell’insolvenza, in attuazione della Legge 19/10/2017 n. 155, impone un cambiamento nella gestione dell’impresa e un repentino cambio di mentalità per gli imprenditori e i consulenti dell’azienda.

In particolare, l’art. 3 richiede l’adozione di misure idonee a rilevare tempestivamente lo stato di crisi, per gli imprenditori individuali, e un assetto organizzativo adeguato, per gli imprenditori collettivi, anche in modifica dell’art. 2086 del codice civile.

Il dettato normativo, in pratica, obbliga gli imprenditori ad avere sotto controllo, con specifici strumenti e una adeguata organizzazione, l’andamento aziendale e il controllo degli equilibri interni reddituale, patrimoniale e finanziari.

Un altro aspetto importante è contenuto nell’art. 13 che fa riferimento agli indicatori della crisi. Più precisamente:

– Squilibri di carattere reddituale, patrimoniale e finanziario;

– Indici che misurano la sostenibilità degli oneri dell’indebitamento con i flussi di cassa che l’impresa è in grado di generare;

– Indici che misurano l’adeguatezza dei mezzi propri rispetto a quelli di terzi;

– I ritardi nei pagamenti di debiti per retribuzioni e fornitori, in base a specifici parametri quantitativi e temporali previsti dall’art. 24.

Questi indicatori saranno individuati per settore di attività e con le rispettive soglie di allerta dal Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili ed emanati con apposito decreto.

Un cenno particolare merita l’indicatore che fa riferimento ad un nuovo modo di gestire l’impresa: i flussi di cassa prospettici, mediante l’utilizzo di piani prospettici e programmatici (budget e business plan) per verificare la capacità dei flussi di far fronte alle future scadenze.

Il Codice della crisi in esame innova anche l’art. 2477 c.c., dove per favorire l’emersione e la gestione tempestiva della crisi, vengono allargate le ipotesi, nelle società a responsabilità limitata, della nomina degli organi di controllo interni e dei revisori.

Più specificatamente, il comma III prevede che la nomina dell’organo di controllo o del revisore è obbligatoria quando la società:

– è tenuta alla redazione del bilancio consolidato;

– controlla una società obbligata alla revisione legale dei conti;

– ha superato per due esercizi consecutivi almeno uno dei seguenti limiti: o totale dell’attivo dello stato patrimoniale: 2 milioni di euro; o ricavi delle vendite e delle prestazioni: 2 milioni di euro; o numero dipendenti occupati in media durante l’esercizio: 10 unità.

Le nuove disposizioni relative alla nomina dell’organo di controllo entreranno in vigore il 16 marzo 2019 (con la precisazione che l’obbligo di nomina dell’organo di controllo, per le S.r.l. e le cooperative già costituite, deve essere rispettato entro nove mesi dalla pubblicazione del D.Lgs. in esame).

Come appare evidente, il nuovo dettato normativo spinge l’imprenditore, anche piccolo, ad avere sotto controllo le dinamiche gestionali della propria azienda per poter sopravvivere alle turbolenze del mercato.

Lo Studio Magro resta a disposizione per supportarvi nell’individuazione e adozione di strumenti idonei a rilevare tempestivamente le criticità gestionali e finanziarie della vostra azienda.

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